+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Статья налогового кодекса по которой производится возврат налога за обучение

Как заполнить 3-НДФЛ на возврат на лечение. Как вернуть подоходный налог за лечение зубов. Возмещение подоходного налога за медицинские услуги. Уплата НДФЛ — обязанность любого физлица, получающего выплаты, например, от работодателя в рамках трудового договора. В то же время Налоговым кодексом предусмотрены возможности уменьшать этот налог, применяя вычеты по НДФЛ.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налоговая скидка за обучение

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Заявление на возврат налога через личный кабинет налогоплательщика

С г. Рассказываем об общих правилах получения социальных налоговых вычетов, а также об особенностях их предоставления налоговыми агентами.

Право на предоставление налогоплательщику социальных налоговых вычетов закреплено нормами ст. При этом социальные налоговые вычеты могут быть предоставлены по пяти основаниям.

Вычет на благотворительность предоставляется в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком на благотворительные цели в виде пожертвований благотворительным и религиозным организациям, социально ориентированным некоммерческим организациям, некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта, образования, здравоохранения и социального обеспечения и т.

НК РФ специально оговаривает обязанность по восстановлению вычета в тех случаях, когда по каким-либо причинам суммы денежных средств или имущество, ранее переданное в порядке пожертвования, возвращается жертвователю. Социальный налоговый вычет по данному основанию может быть предоставлен только налоговым органом. Образовательный вычет предоставляется в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей, а также братом или сестрой обучающегося.

При этом налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета по расходам, направленным на оплату услуг по обучению по очной форме обучения в образовательных учреждениях брата сестры в возрасте до 24 лет, являющихся налогоплательщику полнородными либо неполнородными соответствующее разъяснение приведено в письме Минфина России от Вместе с тем если бывший опекун или попечитель продолжит оплату обучения бывшего подопечного, право на получение вычета сохраняется до достижения последним возраста 24 лет.

Кроме того, установлено ограничение по общему размеру вычета — не более 50 руб. В любом случае размер вычета не может быть выше размера документально подтвержденных фактических расходов налогоплательщика.

Обязательным условием предоставления вычета является наличие у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения. Общие правила лицензирования образовательной деятельности установлены нормами ст. В соответствии с подп. Письмом ФНС России от Немаловажной представляется норма НК РФ, позволяющая представлять налоговый вычет в случае, если обучающийся оформляет академический отпуск.

Порядок и основания предоставления академического отпуска обучающимся утверждены приказом Минобрнауки России от В соответствии с п. Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского семейного капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей.

Социальные налоговые вычеты по оплате расходов на обучение также могут быть предоставлены налоговым органом при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по окончании налогового периода. В то же время с 1 января г. Для получения социального налогового вычета по оплате расходов на обучение налогоплательщик должен обратиться с письменным заявлением к работодателю налоговому агенту.

К заявлению должно быть приложено подтверждение права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, выданное налогоплательщику налоговым органом. Подтверждение права налогоплательщика на получение налоговых вычетов оформляется уведомлением по унифицированной форме, утвержденной приказом ФНС России от Для получения уведомления налогоплательщик обращается в налоговый орган с заявлением, рекомендуемая форма которого утверждена письмом ФНС России от К заявлению налогоплательщик должен приложить документы, подтверждающие право на получение социального налогового вычета.

Право на получение налогоплательщиком указанных социальных налоговых вычетов должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи заявления налогоплательщиком в налоговый орган.

Социальный налоговый вычет по суммам расходов по оплате обучения предоставляется налогоплательщику налоговым агентом начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к налоговому агенту за их получением. В случае если после обращения налогоплательщика в установленном порядке к налоговому агенту за получением вычета налоговый агент удержал налог без учета социальных налоговых вычетов, сумма излишне удержанного после получения письменного заявления налогоплательщика налога подлежит возврату налогоплательщику.

Порядок возврата налога установлен ст. Возврат налогоплательщику излишне удержанных сумм налога производится налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему РФ в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога.

Если возврат налога производится с нарушением трехмесячного срока, за каждый день просрочки должны быть начислены проценты в размере ставки рефинансирования с 1 января г. Если по итогам налогового периода сумма дохода налогоплательщика, полученного у налогового агента, оказалась меньше суммы социальных налоговых вычетов, налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в общем порядке — через налоговый орган после подачи налоговой декларации. Заявление о предоставлении социального налогового вычета по оплате расходов на обучение ребенка представлено налогоплательщиком налоговому агенту в октябре.

Права на получение налоговых вычетов по другим основаниям налогоплательщик не имеет. Фактические расходы налогоплательщика составили 45 руб. Налоговая база сумма начисленных налоговым агентом доходов в пользу налогоплательщика за октябрь — декабрь составила 40 руб. В этом случае до конца текущего года НДФЛ с налогоплательщика удерживаться не будет, а для реализации права на получение остатка суммы налогового вычета руб. Вычет на лечение предоставляется в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность.

При этом применение налогового вычета ограничено фактическими расходами на оплату услуг, указанных в соответствующем Перечне, утвержденном постановлением Правительства РФ от Кроме того, по данному основанию может быть предоставлен налоговый вычет по стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

В письме Минфина России от При применении социального налогового вычета по данному основанию также учитываются суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга супруги , родителей, детей в том числе усыновленных в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно медицинских услуг.

Письмом Минфина России от Другим письмом Минфина России — от Размер налогового вычета по каждому виду перечисленных расходов не ограничен, однако общая сумма вычета учитывается при расчете ограничения по всем основаниям кроме тех, для которых ограничения не установлены или установлены отдельные ограничения — руб.

Кроме того, в отдельную группу расходов, при осуществлении которого у налогоплательщика возникает право на налоговый вычет, выделена оплата дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность.

Обязательным условием предоставления налогового вычета является наличие у медицинских организаций и индивидуальных предпринимателей, оказывающих медицинские услуги, соответствующих лицензий на осуществление медицинской деятельности. Фактические расходы на оказанные медицинские услуги, а также на приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения или уплату страховых взносов должны быть подтверждены налогоплательщиком документально.

Если оплата стоимости медицинских услуг и приобретенных лекарственных препаратов для медицинского применения и или уплата страховых взносов были произведены за счет средств работодателей, указанный социальный налоговый вычет не предоставляется. Налоговый вычет на оплату медицинских услуг, приобретение лекарственных препаратов и уплату страховых взносов может быть предоставлен порядком, установленным для предоставления налогового вычета по расходам на обучение, — то есть либо в налоговом органе по окончании налогового периода и представлении налоговой декларации , либо в течение налогового периода — у налогового агента на основании поданного заявления.

Рекомендуемая форма заявления, подаваемого в налоговый орган, и форма уведомления, выдаваемого налоговым органом, позволяет отражать в указанных документах сведения о налоговых вычетах по всем основаниям кроме налоговых вычетов по расходам на благотворительность. Вычет может быть предоставлен в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному заключенным налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом:.

Также по данному основанию социальный налоговый вычет может быть предоставлен в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору договорам добровольного пенсионного страхования, заключенному заключенным со страховой организацией в пользу перечисленных категорий лиц, при условии, что такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет. Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по негосударственному пенсионному обеспечению и или добровольному пенсионному страхованию и или добровольному страхованию жизни.

Положения, позволяющие включать в сумму налогового вычета сумму уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору договорам добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному заключенным со страховой организацией в свою пользу и или в пользу супруга в том числе вдовы, вдовца , родителей в том числе усыновителей , детей в том числе усыновленных, находящихся под опекой попечительством , включены в подп.

Названный закон вступил в силу с 1 января г. В связи с этим письмом Минфина России от Право на налоговый вычет по суммам пенсионных взносов в НПФ налогоплательщиком также может быть реализовано посредством подачи заявления в налоговый орган или подачи заявления налоговому агенту. В отличие от налоговых вычетов по суммам расходов на обучение и оплату медицинских услуг, право получения вычета по месту получения дохода в течение налогового периода, а не по его окончанию существовало и ранее — при условии, что страховые взносы удерживаются работодателем налоговым агентом.

Вычет также предоставляется в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом от Данный налоговый вычет может быть также предоставлен по месту работы налогоплательщика налоговым агентом при условии, что указанные страховые взносы удерживаются работодателем.

Также налоговый вычет может быть получен и посредством подачи соответствующего заявления в налоговый орган — независимо от того, уплачивает ли налогоплательщик страховые взносы самостоятельно или их удерживает работодатель. При этом налогоплательщик должен представить, соответственно, документы, подтверждающие его фактические расходы по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, или справку налогового агента об уплаченных им суммах дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, удержанных и перечисленных налоговым агентом по поручению налогоплательщика.

Форма справки утверждена приказом ФНС России от При предоставлении социальных налоговых вычетов необходимо учитывать ограничения по суммам расходов, которые могут быть предъявлены к вычету. По совокупности требований отдельных пунктов и подпунктов ст. В течение одного налогового периода у налогоплательщика могут одновременно быть расходы на обучение, медицинские услуги, расходы по договору договорам негосударственного пенсионного обеспечения, по договору договорам добровольного пенсионного страхования, по договору договорам добровольного страхования жизни если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет и или по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию.

В такой ситуации налогоплательщик при обращении в налоговый орган или при обращении к налоговому агенту обязан самостоятельно выбрать, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета. Расходы на приобретение налогоплательщиком лекарственных средств составили 40 руб. Налогоплательщик в заявлении может указать, что вся сумма налогового вычета предоставляется по сумме дополнительных взносов, либо указать, что налоговый вычет по сумме расходов на оплату приобретенных лекарственных средств представляется в полном размере 40 руб.

Я понимаю Сайт www. Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим. Черняховского, д. Вычет по НДФЛ на обучение при отсутствии доходов. Социальный вычет по договору страхования от болезней. Планы по компенсации затрат на отдых в России. Вычет на благотворительность Вычет на благотворительность предоставляется в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком на благотворительные цели в виде пожертвований благотворительным и религиозным организациям, социально ориентированным некоммерческим организациям, некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта, образования, здравоохранения и социального обеспечения и т.

Образовательный вычет Образовательный вычет предоставляется в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей, а также братом или сестрой обучающегося.

Право на получение налогового вычета ограничено возрастом обучающегося: — если оплата обучения производится родителями, братом или сестрой обучающегося, социальный вычет предоставляется до момента, когда обучающемуся исполнится 24 года; — если оплата производится опекуном, то в общем случае вычет предоставляется до момента, когда подопечному исполнится 18 лет так как по достижении указанного возраста опека или попечительство прекращаются.

Требования к образовательному учреждению Обязательным условием предоставления вычета является наличие у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения. Образовательный вычет предоставляет работодатель Для получения социального налогового вычета по оплате расходов на обучение налогоплательщик должен обратиться с письменным заявлением к работодателю налоговому агенту.

Пример 1 Заявление о предоставлении социального налогового вычета по оплате расходов на обучение ребенка представлено налогоплательщиком налоговому агенту в октябре. Медицинский вычет Вычет на лечение предоставляется в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность.

Налоговый вычет предоставляется по стоимости медицинских услуг, оказанных: — налогоплательщику; — его супругу супруге ; — его родителям; — его детям в том числе усыновленным в возрасте до 18 лет; — его подопечным в возрасте до 18 лет.

Пенсионные вычеты Вычет может быть предоставлен в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному заключенным налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом: — в свою пользу; — в пользу членов семьи и или близких родственников супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных имеющих общих отца или мать братьев и сестер ; — в пользу детей-инвалидов, находящихся под опекой попечительством.

Обратите внимание! Если налогоплательщик претендует сразу на несколько вычетов В течение одного налогового периода у налогоплательщика могут одновременно быть расходы на обучение, медицинские услуги, расходы по договору договорам негосударственного пенсионного обеспечения, по договору договорам добровольного пенсионного страхования, по договору договорам добровольного страхования жизни если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет и или по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию.

Пример 2 Расходы на приобретение налогоплательщиком лекарственных средств составили 40 руб. Книги нашего издательства: серия Русский мир. Свежий номер. Правовые беседы. Прямая речь. В ГД представят альтернативную корзину стоимостью 31 тыс.

Консультационный центр ЭЖ: консультации по вопросам бухучета и налогов.

С г. Рассказываем об общих правилах получения социальных налоговых вычетов, а также об особенностях их предоставления налоговыми агентами. Право на предоставление налогоплательщику социальных налоговых вычетов закреплено нормами ст.

В соответствии со статьей 1 Федерального закона от Указанная глава должна заменить ныне действующий Закон РФ от В статье, предлагаемой cегодня Вашему вниманию, мы рассмотрим какие же изменения произойдут в налогообложении физических лиц по сравнению с ныне действующим порядком. Плательщиками налога на доходы как и ранее являются физические лица - налоговые резиденты РФ и нерезиденты, получающие доходы от источников, расположенных в РФ. Налоговые резиденты РФ - это физические лица, которые фактически находятся на территории РФ не менее дней в календарном году ст. Соответственно те физические лица, которые фактически находятся на территории РФ менее дней в году являются нерезидентами.

Налоговый вычет

Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода так называемую налогооблагаемую базу , с которого уплачивается налог. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т. Стандартные налоговые вычеты. Социальные налоговые вычеты. Инвестиционные налоговые вычеты. Имущественные налоговые вычеты.

Комментарий к главе 23 Налогового Кодекса РФ «Налог на доходы физических лиц»

Календарь бухгалтера Проверка контрагента Трудовой кодекс Налоговый кодекс. Нормативно-правовые акты Кодексы Налоговый кодекс Статья Социальные налоговые вычеты. Федерального закона от

Налоговые вычеты определяются законодательно и рассчитываются согласно условиям применения.

Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа. Налоговый кодекс. Купить систему Заказать демоверсию. Подготовлена редакция документа с изменениями, не вступившими в силу. НК РФ Статья Федерального закона от Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном настоящей статьей. Зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам.

Возврат подоходного налога за обучение

Согласно пп. Согласно ст. Другие члены семьи физического лица считаются имеющими вторую степень родства пп. Вместе с тем ст.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Задумывались ли вы над тем, какую сумму от своей заработной платы вы ежегодно отдаете в доход государства?

.

- С г. отдельные социальные налоговые вычеты НК РФ специально оговаривает обязанность по восстановлению Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за Порядок возврата налога установлен ст.

Налоговые вычеты для физических лиц

.

Статья 219 НК РФ. Социальные налоговые вычеты

.

Налоговые вычеты

.

Когда социальные налоговые вычеты предоставляет работодатель

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Федот

    Спасибо, познавательный материал. Буду знать теперь, как налоговиков лесом слать

  2. decode

    Что за хрень ты несёшь?

© 2018-2019 vukogurt.ru